Окно в Европу из Сибири!
Диплом по Международным стандартам финансовой отчетности Aссоциации Присяжных Сертифицированных бухгалтеров Великобритании (DipIFR АССА) на русском языке. Экзамены и в Новосибирске! Подробнее…
Для налогоплательщиков Новосибирска и Новосибирской области существует ряд налоговых льгот, о которых многие бухгалтера и руководители организаций, возможно не знают.
В представленной ниже таблице мы попытались вкратце представить описания льгот, категории налогоплательщиков, условия предоставления льгот. Надеемся, что данная информация поможет Вам использовать возможности по уменьшению налогового бремени теми инструментами, которое предоставляет региональное законодательство.
Федеральный налог
Наименование налога
Кому предоставляется
Описание льготы
Налог на прибыль в части, поступающей в областной бюджет (16% от налогооблагаемой базы)
Учреждения здравоохранения, образования, культуры, физической культуры, социальной защиты и поддержки населения,
сельского хозяйства, финансируемые из областного бюджета и имеющие доходы от предпринимательской деятельности. Основание: Закон НСО от 18.11.02
№64-ОЗ «О налоговых ставках и льготах по налогам в Новосибирской области».
В части, поступающей в областной бюджет вместо 16% может применяться ставка 12%, при условии, если высвободившиеся
средства направляются на собственное развитие.
Общественные организации инвалидов. Основание: Закон НСО от 18.11.02 №64-ОЗ «О налоговых
ставках и льготах по налогам в Новосибирской области».
В части, поступающей в областной бюджет вместо 16% может применяться ставка 12% при условии участия в исполнении целевых
программ по поддержке инвалидов и направлении высвободившихся средств на поддержку инвалидов.
Товаропроизводители,
осуществляющие свою деятельность в отраслях материального производства, науки
и научного обслуживания и применяющие общий режим налогообложения.
Основание: Закон НСО от 20.09.02г. №47-ОЗ «О мерах государственной
поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области».
В части, поступающей в областной бюджет вместо 16% может применяться ставка 12% в случае обеспечения
превышения налоговой базы отчетного периода не менее чем в 1,65 раза по
отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетом
коэффициента сопоставимости (1,1), т.е. всего налогооблагаемая база должна
быть увеличена в 1,815 раза (1,65*1,1).
В части, поступающей в областной бюджет вместо 16% может применяться ставка 14% в случае обеспечения
превышения налоговой базы отчетного периода от 1,25 до 1,65 раза по отношению
к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетом коэффициента
сопоставимости (1,1), т.е. всего налогооблагаемая база должна быть увеличена
от 1,375 до 1,815 раза (1,25*1,1).
Региональные налоги и сборы
Налог на имущество предприятий в части,
поступающей в областной бюджет (50% от суммы налога)
Организации общественного пассажирского
транспорта общего пользования при наличии договора с исполнительными органами
государственной власти области, органами местного самоуправления на
выполнение социального государственного (муниципального) заказа в объеме не
менее 50% от общего объема выполняемых данной организацией пассажирских
перевозок. Основание: Закон НСО от 18.11.02 №64-ОЗ «О налоговых
ставках и льготах по налогам в Новосибирской области».
Освобождение от уплаты налога в части, зачисляемой в областной бюджет.
Гаражно-строительные
кооперативы и кооперативы овощехранилищ Основание: Закон НСО от 18.11.02 №64-ОЗ
«О налоговых ставках и льготах по налогам в Новосибирской области».
Освобождение от уплаты налога в части, зачисляемой в областной бюджет.
Товаропроизводители. Основание: Закон НСО от 20.09.02г. №47-ОЗ «О мерах государственной поддержки
товаропроизводителей в Новосибирской области».
Уменьшение налогового платежа на величину, которая соответствует налоговому платежу от прироста налоговой
базы отчетного года по отношению к налоговой базе предыдущего года с учетом
коэффициента сопоставимости (1,05).
Товаропроизводители. Основание: Закон НСО от 20.09.02г. №47-ОЗ «О мерах государственной поддержки
товаропроизводителей в Новосибирской области».
Возможность получения
рассрочки по уплате налога на срок от 1 до 6 месяцев и инвестиционного
кредита в размере, не превышающем 50% прироста налоговых платежей на срок от
1 до 5 лет. Основанием для изменения сроков уплаты региональных и местных
налогов в части, зачисляемой в областной бюджет, кроме единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности и налога с продаж,
является одно из следующих условий:
производство на
территории НСО продукции и обеспечение в течение отчетного периода (первого
квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года) прироста выручки от ее
реализации в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года с учетом
коэффициента сопоставимости;
производство продукции на территории Новосибирской области и поставка ее для
региональных государственных нужд Новосибирской области;
осуществление выкупа
земельных участков, расположенных на территории Новосибирской области и
находящихся в государственной или муниципальной собственности, из состава
земель поселений и земель промышленности товаропроизводителем - собственником
расположенных на них зданий, строений, сооружений.
Налог на имущество предприятий в части,
поступающей в бюджет города (50% от суммы налога)
Предприятия городского хозяйства,
финансируемые из бюджета города Основание: Постановление Городского совета от 17.11.99 г. №278
«О предоставлении налоговых льгот».
Освобождение от уплаты
налога на имущество в части, зачисляемой в бюджет города.
Товаропроизводители, в
случае выполнения условий, изложенных в п.2.3 и 2.4 Решения
городского совета от 23.10.02 г. №182 Основание: Решение городского совета от 23.10.02 г. №182 «О положении о мерах муниципальной поддержки
товаропроизводителей на территории Новосибирска».
Уменьшение налогового
платежа на величину, которая соответствует налоговому платежу от прироста
налоговой базы отчетного года по отношению к налоговой базе предыдущего
года с учетом коэффициента
сопоставимости.
Плата за пользование водными объектами
Гаражно-строительные
кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие
объединения граждан, а также кооперативы овощехранилищ Основание: Закон НСО от 20.09.02г. №47-ОЗ «О мерах государственной поддержки
товаропроизводителей в Новосибирской области».
Освобождение от платы за
пользование водными объектами в части, зачисляемой в областной бюджет.
Местные налоги и сборы
Земельный налог в части, поступающей в областной бюджет
(90% от суммы налога)
Организации общественного пассажирского
транспорта общего пользования при наличии договора с исполнительными органами
государственной власти области, органами местного самоуправления на
выполнение социального государственного (муниципального) заказа в объеме не
менее 50% от общего объема выполняемых данной организацией пассажирских
перевозок; гаражно-строительные кооперативы, садоводческие, огороднические и
дачные некоммерческие объединения граждан, а также кооперативы овощехранилищ. Основание:
Закон НСО от 20.09.02г. №47-ОЗ «О мерах государственной поддержки
товаропроизводителей в Новосибирской области».
Освобождение от уплаты
земельного налога в части, зачисляемой в областной бюджет.
Товаропроизводители Основание: Закон НСО от 20.09.02г. №47-ОЗ «О мерах государственной поддержки
товаропроизводителей в Новосибирской области».
Освобождение от налога в
части, зачисляемой в областной бюджет в сумме, равной сумме налогового
платежа с прироста налоговой базы; льгота в размере земельного налога по
земельным участкам под объектами мобилизационного назначения.
Возможность получения
рассрочки по уплате налога на срок от 1 до 6 месяцев и инвестиционного
кредита в размере, не превышающем 50% прироста налоговых платежей на срок от
1 до 5 лет на тех же условиях, что и для налога на имущество, описанных выше.
Земельный налог в части, поступающей в
бюджет города (10% от суммы налога)
Бюджетные организации,
финансируемые из городского бюджета; религиозные организации;
образовательные, медицинские организации, учреждения культуры и спорта,
независимо от форм собственности (не менее 50% прибыли направляется на
развитие мат базы), профсоюзы этих организаций; ЖСК, ТСЖ, ГСК и т.п.; государственные учреждения
и муниципальные учреждения социального
обслуживания населения; учреждения государственного управления исполнения
наказаний; государственные предприятия гидрометеорологии (75% прибыли
направляется на развитие материальной базы); метростроительные организации;
органы государственного управления и контроля; муниципальные предприятия
городского пассажирского транспорта, ЖКХ, муниципальные предприятия
благоустройства и озеленения, библеоколлекторы; общественные организации
участников ВОВ, общественные организации книголюбов. Основание: Постановление
Городского совета от 17.11.99г. №278 «О предоставлении налоговых льгот».
Освобождение от уплаты
земельного налога в части, зачисляемой в бюджет города.
Товаропроизводители, в
случае выполнения условий, изложенных в п.2.3 и 2.4 Решения
городского совета от 23.10.02 г. №182 Основание: Решение
городского совета от 23.10.02 г. №182 «О положении о
мерах муниципальной поддержки товаропроизводителей на территории
Новосибирска».
Уменьшение налогового
платежа на величину, которая соответствует налоговому платежу от прироста
налоговой базы отчетного года по отношению к налоговой базе предыдущего года
с учетом коэффициента сопоставимости.
Сборы на содержание муниципальной милиции и
пожарной охраны
Бюджетные организации,
финансируемые из городского бюджета; религиозные организации;
образовательные, медицинские организации, учреждения культуры и спорта,
независимо от форм собственности (не менее 50% прибыли направляется на
развитие мат базы), профсоюзы этих организаций; ЖСК, ТСЖ, ГСК и т.п.; государственные
учреждения и муниципальные учреждения
социального обслуживания населения; учреждения государственного управления
исполнения наказаний; государственные предприятия гидрометеорологии (75%
прибыли направляется на развитие материальной базы); метростроительные
организации; органы государственного управления и контроля; муниципальные
предприятия городского пассажирского транспорта, ЖКХ, муниципальные
предприятия благоустройства и озеленения, библеоколлекторы; общественные
организации участников ВОВ, общественные организации книголюбов. Основание:
Постановление Городского совета от 17.11.99г. №278
«О предоставлении налоговых льгот».
Освобождение от уплаты
сборов на содержание муниципальной милиции и пожарной охраны.
Лица, самостоятельно оказывающие
финансовую и материальную помощь правоохранительным органам и органам
пожарной охраны. Основание: Постановление Городского совета от 17.11.99г. №278
«О предоставлении налоговых льгот».
Льгота в размере оказываемой помощи.
Специализированные
автотранспортные предприятия по перевозке хлеба и хлебобулочных изделий;
организации горного надзора и горноспасательные части; редакции, издающие
газеты социальной защиты подростков. Основание: Постановление Городского совета от 17.11.99г. №278
«О предоставлении налоговых льгот».
Освобождение от уплаты
сборов на содержание муниципальной милиции и пожарной охраны.
Налог на рекламу
Благотворительные фонды (в
части уставной деятельности); бюджетные организации Основание: Постановление
Городского совета от 17.11.99г. №278 «О предоставлении налоговых льгот».
Освобождение от уплаты
налога на рекламу.
Товаропроизводители. Основание: Решение городского совета от 23.10.02 г. №182 «О положении о мерах муниципальной поддержки товаропроизводителей
на территории Новосибирска».
Освобождение от уплаты
налога на рекламу продукции собственного производства, за исключением рекламы
алкогольной и табачной продукции.
В настоящее время вексель является широко распространенным средством расчета. Согласно вексельному законодательству это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика выплатить векселедержателю по наступлении указанного срока обусловленную сумму. Однако в данной публикации рассматриваются лишь налоговые аспекты оборота векселей, который предстает лишь как средство платежа. Боле того, дается попытка дать ответ на конкретный вопрос: когда и какую сумму НДС можно принять к вычету за поставленные товары (работы, услуги), оплаченные векселем третьего лица? Вексель рассматривается только в качестве средства платежа, что далеко не исчерпывает его природы.
(Статья опубликована в приложении "Налоги и право" к газете "Эпиграф", № 33 за 2003 год)
Для налогоплательщика даже одна выездная проверка доставляет много хлопот, не говоря уже о двух. Потому полезно знать, во-первых, в каком случае может проводиться такая проверка, а во-вторых, какие существуют дополнительные основания для признания результатов такой проверки недействительными.
(Статья опубликована в приложении "Налоги и право" к газете "Эпиграф", № 35 за 2003 год)
Даже при беспрекословном соблюдении налогоплательщиком норм налогового права суммы налога, пени и штрафов могут оказаться излишне уплаченными или взысканными.
(Статья опубликована в приложении "Налоги и право" к газете "Эпиграф", № 32 и № 36 за 2003 год)
Вопрос ответственности государства за вред, причиненный в налоговой сфере периодически становится предметом обсуждения юристов, руководителей предприятий да и просто граждан. Лишь в последний год дело «сдвинулось с мертвой точки» и права налогоплательщиков начали получать судебную защиту.
(Статья опубликована в газете "Честное слово" за 24 апреля 2003 года)
На одном очень уважаемом предприятии г. Новосибирска, успешно оказывающем горожанам медицинские услуги, была проведена выездная налоговая проверка, которая выявила нарушения бухгалтерского и налогового учета.
(Статья опубликована на интернет-портале www.klerk.ru)
Возможно Ваш бухгалтер бог, «прошедший огонь, воду и
медные трубы», и вы спите спокойно, поскольку заплатили налоги сполна и
вовремя. Однако, в большинстве своем, бухгалтеры – земные женщины, которые
могут, вольно или не вольно, совершать мелкие просчеты и крупные ошибки.
(Статья опубликована в газете "Эпиграф", № 41 за 2003 г.)
Налогоплательщики часто спорят с налоговыми органами и часто выигрывают дела. Хорошо, если оспаривается еще не исполненное неправомерное решение или действие. Но иногда вред налогоплательщику причинен еще до обращения в суд. В таком случае возникает множество вопросов по поводу взыскания присужденного. Кто должен вернуть? Когда? И как этого добиться?
С 28 июня 2003г. вступил в силу Федеральный закон от 22.05.03г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных банковских карт» (Закон № 54-ФЗ).
Для налогоплательщиков Новосибирска и Новосибирской области существует ряд налоговых льгот, о которых многие бухгалтера и руководители организаций, возможно не знают.
Срок, отпущенный Налоговым кодексом на проведение выездной налоговой проверки, близился к концу, как вдруг налоговики, проводившие эту проверку, не явились на предприятие. Вы случайно узнаете, что руководитель налогового органа своим решением ее приостановил. День и час, когда налоговая инспекция возобновит проверку, никто не говорит. Когда ВНП закончится – известно, пожалуй, только господу богу.
С введением Федерального закона от 31.12.02г. №190-ФЗ у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход) возникают сложности с исчислением страховых взносов на пенсионное страхование с сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателей.
Посвящается налогоплательщикам, защищающим свои экономические интересы и доброе имя в арбитражном поединке с налоговыми органами, и тем, кто только готовится это сделать.
Содержит: арбитражную практику по налоговым спорам.
О внесении изменений в книгу продаж, книгу покупок с применением дополнительных листов. Капитальные расходы по арендованному имуществу. Выплаты при разъездном характере работ.
